Bureau à domicile : les conditions et le calcul de la déduction

Pour un travailleur autonome, le bureau à domicile est souvent l'une des déductions les plus importantes, et l'une des plus mal calculées. Cet article porte sur les travailleurs autonomes : les salariés en télétravail suivent d'autres règles.

Deux conditions, dont une suffit

L'espace de travail doit répondre à l'une de ces deux conditions :

1. C'est votre principal lieu d'affaires : vous y faites l'essentiel de votre travail.
2. Il sert uniquement à gagner votre revenu d'entreprise, et vous y rencontrez des clients de façon régulière et continue.

Une graphiste qui travaille de chez elle presque tous les jours remplit la première condition. Un consultant qui travaille surtout chez ses clients, mais qui reçoit régulièrement des clients dans une pièce réservée à cet usage, remplit la seconde.

Les dépenses admissibles

Selon que vous êtes locataire ou propriétaire :

Le remboursement du capital de votre hypothèque n'est pas déductible.

Les propriétaires peuvent aussi réclamer de l'amortissement (DPA) sur la partie bureau de leur maison, mais c'est rarement une bonne idée : à la vente, cette partie peut entraîner un gain en capital imposable et une récupération d'amortissement.

Les dépenses qui touchent seulement le bureau, comme la peinture de la pièce, sont déductibles en entier. Internet et le téléphone se calculent selon leur usage d'affaires, et non selon la superficie.

Le calcul

On applique aux dépenses de la maison une proportion raisonnable, en général la superficie :

Superficie du bureau ÷ superficie totale du logement

Si la pièce sert aussi à autre chose, par exemple une chambre d'amis, on tient compte en plus du nombre d'heures d'utilisation pour l'entreprise.

Un exemple

Camille loue un appartement de 100 m² et y occupe un bureau de 12 m², réservé à son travail. La part déductible est de 12 %.

Les limites à connaître

Pas de perte créée. La déduction pour bureau à domicile ne peut pas créer ni augmenter une perte d'entreprise. Si votre revenu est trop faible pour l'absorber, la partie inutilisée se reporte à l'année suivante, tant que les conditions sont toujours remplies.

Une règle propre au Québec. Revenu Québec limite la déduction de certaines dépenses liées au domicile. Votre déduction au TP-80 peut donc être plus petite qu'au T2125. Le guide IN-155 de Revenu Québec détaille les dépenses visées. Si votre déduction est importante, faites-la valider par un professionnel.

Où la déclarer

Au fédéral, la déduction se calcule dans la section dédiée au bureau à domicile du formulaire T2125, puis se reporte à la ligne 9945. Au Québec, elle se déclare au TP-80.

Dans MKronos

Le module Bureau à domicile vous demande si vous êtes locataire ou propriétaire, la superficie du bureau et celle du logement, et calcule la part déductible. Ce pourcentage s'applique ensuite à toutes les dépenses classées « bureau à domicile ». Les réglages sont gardés par année : un déménagement ne change pas vos rapports passés.

Sources officielles

• Agence du revenu du Canada : frais pour usage de la résidence aux fins de l'entreprise (en anglais)
• Revenu Québec : dépenses liées à l'utilisation de votre domicile (en anglais)
• Revenu Québec : guide IN-155, travailleurs autonomes et sociétés de personnes

Cet article donne de l'information générale, à jour à sa date de publication. Il ne remplace pas l'avis d'un professionnel qui connaît votre situation.