Véhicule : déduire vos frais et tenir votre registre des déplacements

Vous utilisez votre voiture pour aller chez vos clients ou chercher du matériel ? Une partie de vos frais de véhicule est déductible. Tout repose sur un chiffre, la proportion de kilomètres parcourus pour affaires, et sur la façon dont vous la prouvez.

Les frais déductibles

• Carburant et huile, ou électricité pour un véhicule électrique.
• Assurance automobile.
• Immatriculation et permis.
• Entretien et réparations.
• Intérêts sur le prêt auto, ou frais de location.
• Amortissement (DPA) si vous êtes propriétaire du véhicule.

Le stationnement payé pour une rencontre d'affaires est déductible en entier, sans appliquer la proportion.

La proportion d'affaires

Seule la part affaires est déductible :

Kilomètres d'affaires ÷ kilomètres totaux de l'année

Un exemple

Marc a parcouru 30 000 km en 2026, dont 12 000 km pour son entreprise, soit 40 %. Ses frais de l'année (essence, assurance, entretien, immatriculation) totalisent 7 500 $. Il peut en déduire 40 %, soit 3 000 $, auxquels s'ajoute la DPA calculée sur la même proportion.

Ce qui compte comme déplacement d'affaires

Aller chez un client, chez un fournisseur, à une banque pour l'entreprise ou à un chantier : ce sont des déplacements d'affaires.

L'aller-retour entre votre domicile et votre lieu d'affaires habituel, en revanche, est en général un déplacement personnel. La situation change si votre bureau à domicile est la base de vos activités : vos trajets vers vos clients partent alors de chez vous.

Le registre des déplacements

En cas de vérification, l'ARC et Revenu Québec vous demanderont de justifier votre proportion. Le moyen reconnu est un registre qui note, pour chaque déplacement d'affaires :

• la date ;
• la destination ;
• la raison du déplacement ;
• le nombre de kilomètres.

Notez aussi le compteur kilométrique au début et à la fin de l'année, et chaque fois que vous achetez, vendez ou échangez un véhicule.

Le registre simplifié

Tenir un registre complet toute l'année est exigeant. L'ARC accepte une solution plus légère : après une année de base complète de 12 mois, vous pouvez tenir le registre sur un échantillon de trois mois consécutifs les années suivantes, à condition que votre usage reste dans un écart de 10 % par rapport à l'année de base. La proportion de l'année se calcule alors à partir de l'échantillon.

Les plafonds 2026

Pour une voiture de tourisme, certains montants sont plafonnés. Les plafonds annoncés par le ministère des Finances du Canada pour 2026 :

Ces plafonds s'appliquent avant le calcul de la proportion d'affaires. Ils sont fixés par le fédéral ; vérifiez dans les publications de Revenu Québec ceux qui s'appliquent à votre déclaration québécoise.

Dans MKronos

Le module Véhicule enregistre votre véhicule, son kilométrage total et sa part d'affaires, qui s'applique automatiquement à vos dépenses de véhicule. L'onglet Registre tient votre registre des déplacements : date, destination, client, raison et distance, avec vos trajets habituels ajoutés en un clic. Un registre tenu dans Excel s'importe, et le total alimente directement votre kilométrage d'affaires.

Sources officielles

• Agence du revenu du Canada : frais de véhicule à moteur (en anglais)
• Agence du revenu du Canada : registres de véhicule à moteur (en anglais)
• Ministère des Finances du Canada : plafonds de déduction pour automobiles 2026 (en anglais)
• Revenu Québec : frais de véhicule à moteur (en anglais)

Cet article donne de l'information générale, à jour à sa date de publication. Il ne remplace pas l'avis d'un professionnel qui connaît votre situation.