Dépenses déductibles du travailleur autonome : le guide T2125 et TP-80

Chaque dépense d'affaires que vous oubliez de déduire, c'est de l'impôt payé en trop. À l'inverse, une dépense personnelle déduite par erreur peut coûter cher lors d'une vérification. Voici les règles de base, telles que les appliquent l'Agence du revenu du Canada (formulaire T2125) et Revenu Québec (formulaire TP-80).

Le principe : une dépense engagée pour gagner un revenu

Une dépense est déductible si vous l'engagez pour gagner un revenu d'entreprise et que son montant est raisonnable. Si elle sert à la fois à l'entreprise et à votre vie personnelle, seule la partie affaires est déductible : un forfait de cellulaire utilisé à 60 % pour le travail se déduit à 60 %.

Les frais engagés avant le début de l'exploitation, les dépenses personnelles et les achats en capital ne sont pas déductibles comme dépenses courantes. Les achats en capital suivent une règle à part, plus bas.

Les principales lignes du T2125

Le formulaire T2125 regroupe les dépenses par ligne. Les plus courantes pour un travailleur autonome :

Le bureau à domicile ne se déclare pas avec les autres dépenses : il a sa propre section, à la ligne 9945. Nous y consacrons un article.

Le TP-80 de Revenu Québec suit une logique semblable, avec ses propres numéros de ligne.

Repas et frais de représentation : 50 %

Les repas d'affaires, les billets de spectacle et les activités offertes à des clients ne sont déductibles qu'à 50 % du montant raisonnable dépensé. Quelques exceptions existent, par exemple si vous refacturez le repas à votre client, en le détaillant sur votre facture.

Au Québec, un plafond supplémentaire, calculé selon votre chiffre d'affaires, peut réduire encore ce montant. La déduction au TP-80 peut donc être plus petite qu'au T2125.

Ce qui n'est pas déductible

• Le salaire ou les retraits que vous vous versez à vous-même.
• Les dons et les contributions politiques, qui donnent plutôt droit à des crédits d'impôt.
• Les intérêts et les pénalités sur votre impôt.
• La plupart des amendes et des pénalités.
• Les dépenses personnelles, même payées avec la carte de l'entreprise.

Dépense courante ou achat amortissable ?

Un bien qui vous sert plusieurs années, comme un ordinateur, un appareil photo ou un bureau, ne se déduit pas d'un coup. Son coût s'étale sur plusieurs années grâce à la déduction pour amortissement (DPA), selon sa catégorie :

L'année de l'achat, la règle de la demi-année limite en général la déduction à la moitié du taux. Pour les biens admissibles mis en service avant 2028, l'Incitatif à l'investissement accéléré peut la remplacer par une déduction plus généreuse la première année.

Les règles d'amortissement changent souvent. Vérifiez celles qui s'appliquent à l'année de votre achat.

Gardez vos pièces justificatives

En cas de vérification, chaque dépense doit être appuyée par une facture ou un reçu. Le fédéral et le Québec vous demandent de conserver vos registres et vos pièces pendant six ans après la fin de l'année d'imposition qu'ils concernent. Les copies électroniques sont acceptées si elles restent lisibles.

Une photo du reçu prise le jour même vaut mieux qu'un ticket de caisse effacé au fond d'un tiroir.

Dans MKronos

Chaque dépense que vous saisissez reçoit une catégorie, reliée à sa ligne du T2125 et du TP-80. Vous pouvez y joindre la photo ou le PDF du reçu, ou transférer vos factures par courriel : MKronos les lit et vous propose la dépense, que vous validez. Les achats durables passent dans le module DPA, et votre rapport annuel présente le sommaire ligne par ligne.

Sources officielles

• Agence du revenu du Canada : dépenses du formulaire T2125 (en anglais)
• Agence du revenu du Canada : ligne 8523, repas et frais de représentation (en anglais)
• Revenu Québec : travailleurs autonomes, déterminez votre revenu net
• Agence du revenu du Canada : catégories de biens amortissables (en anglais)
• Agence du revenu du Canada : conservation des registres (en anglais)

Cet article donne de l'information générale, à jour à sa date de publication. Il ne remplace pas l'avis d'un professionnel qui connaît votre situation.